종합소득세 신고대상 세율 과세표준 정리

근로소득 외에 다른 소득이 있는 사람들은 매년 5월 1일부터 한 달 동안 종합소득세를 신고해야 합니다. 2022년 귀속 소득에 대한 종합소득세 신고기간이 다음 주부터 시작됩니다. 이번 글에서는 종합소득세 신고대상과 종합소득세율에 대해서 정리해 보겠습니다.

종합소득세 신고대상 적용 세율

 

종합소득세 신고대상 세율 정리

 

종합소득세 신고대상

올해 과세기간은 2022년 소득분에 대해서 과세합니다. 따라서 작년 과세시간 동안에 종합소득이 있는 사람이 올해 종합소득세 신고 대상이 됩니다.

 

종합소득에는 이자소득, 배당소득, 사업소득, 부동산임대소득, 근로소득, 연금소득 그리고 기타소득이 해당됩니다. 위에 해당하는 소득이 있는 사람은 5월 1일부터 31일까지 종합소득세를 자진 신고하고 납부해야 합니다.

소득 종류가 단순한 사람이면서 복식부기 의무자가 아닌 경우에는 국세청 홈택스에서 안내하는 절차대로 신고하면 됩니다. 하지만 복식부기 의무대상자이거나 소득이 여러 종류로 다양하다면 세무사 또는 회계사 등 전문가를 통해서 준비를 하는 것도 좋겠습니다.

 

근로소득만 있는 사람 중에서 한 개의 기업에서만 근로소득을 받는 사람은 지난 2월에 연말정산을 통해서 소득세 정산을 했습니다. 하지만 근로소득자라도 두 개 이상의 회사에서 소득이 있는데 연말정산에서 모두 소득세 신고를 하지 않았다면 이번에 해야 합니다.

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종합소득세 신고 제외 대상

소득이 있는 사람도 아래의 경우에 해당하면 종합소득세 확정 신고대상에서 제외됩니다.

• 근로소득만 있는 사람이 연말정산을 했을 경우
• 직전 과세기간의 수입금액이 7,500만 원 미만이면서 다른 소득이 없는 방문판매원 등 사업소득자로서 소속회사에서 연말정산을 한 사람
• 퇴직소득과 연말정산 대상이 되는 소득만 있는 사람
• 비과세나 분리과세 대상의 소득만 있는 사람
• 연 300만 원 이하의 기타소득자

근로소득자 중 종합소득세 신고 대상

근로소득만 있는 사람도 아래의 경우에는 종합소득세 확정신고를 해야 합니다.

 

• 근로소득, 공적연금소득, 퇴직소득을 2인 이상으로부터 받는 경우
• 연말정산대상이 되는 사업소득이 있는 경우
• 원천징수의무가 없는 근로소득이나 퇴직소득이 있는 경우(원천징수를 하지 않고 받은 소득)

종합소득세 세율 과세표준

종합소득세 세율

지난번 세법이 개정되면서 종합소득세 과세표준 구간별 세율이 변경되었습니다. 하지만 이는 2023년 소득부터 적용됩니다. 따라서 2022년 소득에 대한 과세표준과 세율은 작년과 동일하게 위와 같이 적용됩니다.

 

종합소득세 계산은 종합소득 금액에서 기본공제, 추가공제 등 각종 소득공제를 하고 난 후에 종합소득 과세표준 금액을 산정합니다. 

종합소득 과세표준 결정: 2022년 종합소득금액-소득공제 금액

여기에 과세표준 금액 구간별로 세율을 곱해서 나온 금액에서 누진공제액 등 세액공제를 합니다. 

산출세액: 과세표준 금액*세율

 

그리고 원천징수나 중간예납, 수시부과세액 등 이미 납부한 금액을 차감해서 최종 납부하거나 환급받을 세액이 결정됩니다.

납부 또는 환급받을 종합소득세액: 산출세액-세액공제(감면)+가산세-기납부액

 

예를 들어서 프리랜서나 기타소득자는 소득의 3.3%를 원천징수했기 때문에 최종 종합소득세 금액이 이미 납부한 원천징수된 금액보다 크면 차액을 납부하고 적다면 환급받게 됩니다.

 

이상으로 5월 1일부터 시작되는 2022년 귀속 종합소득에 대한 종합소득세 신고대상과 세율에 대해서 알아봤습니다. 주변에 프리랜서 또는 기타소득 코드로 소득이 있는 분들이 있는데 작년 소득이 7천5백만 원을 초과했다면 복식부기 의무자가 됩니다.

 

업종별 복식부기 의무자 소득을 확인하고 이에 맞게 신고해서 가산세를 내지 않도록 잘 준비하시기 바랍니다.

 

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